Возможно ли освободиться от долгов по налогам
Несовременная оплата долгов приводит к тому, что дело нерадивого заемщика передается в суд. Все может закончиться арестом счетов. Не допускайте такого развития событий. Если нечем платить по долгам, пройдите процедуру банкротства.
Что такое налоговые долги и к чему они приводят?
Неуплаченную в бюджет государства сумму называют задолженностью. Соответствующее определение имеется в Налоговом кодексе (п.2 ст.11). Долги появляются при нарушении физическим либо юридическим лицом законодательных требований (ст. 45 НК РФ). К формированию задолженности приводит:
- неправильный расчет налоговых взносов;
- ошибки, допущенные при заполнении декларации о доходах;
- неуплата взносов в ФНС;
- игнорирование сроков подачи декларации.
Уплата налоговых взносов должна быть своевременной, так как задолженность формируется уже на следующей день, если финансы не поступили на счет ФНС. Дополнительно начисляются пени. Их размер определяется количеством дней просрочки. Если гражданин не выплатит задолженность добровольно, ее могут взыскать принудительно.
С 2023 года понятие «налоговая недоимка» перестало применяться в связи с введением Единого налогового счета. До этого долги появлялись в связи с неоплатой конкретного налога. Сейчас о задолженности речь идет исключительно при отрицательном сальдо на ЕНС.
Последствия налоговой задолженности
Как только появляется долг, ФНС направляет неплательщику требование с указанием срока перевода денежных средств на счет. На это отводится не менее 8 суток. Если должник игнорирует требование, деньги могут взыскать принудительно.
Долги перед ФНС чреваты:
- потерей репутации;
- штрафами;
- уголовной ответственностью.
Первое из перечисленных последствий особенно актуально для организаций и ИП. Недоимки могут отрицательно сказаться на бизнесе, привести к потере партнеров, инвесторов.
Размер штрафов определяется типом правонарушения. Не предоставление данных в ФНС карается штрафом в 1 тыс. руб. Для юридических лиц эта сумма составляет 3 тыс. руб. Если налоги не были уплачены в срок, придется заплатить 20% сверху от общей суммы.
Тяжесть уголовного наказания определяется общей суммой недоимок. Речь идет о долгах в крупных – до 2 млн. руб. и особо крупных размерах – до 13,5 млн. руб.
Если должник не оплатит долги сам, деньги спишут с его счетов (ст. 46 НК) или арестуют имущество (ст. 77 НК). Судебные приставы могут взыскать имущество в соответствии с постановлением ИФНС.
Банкротство — легальный способ решения налоговой задолженности
При появлении долгов в условиях отсутствия возможности их выплаты, лучше не тянуть, а прибегнуть к банкротству. Такой вариант актуален для тех, у кого размер недоимок составляет более 500 тыс. руб. (в случае с организациями – 300 тыс. руб.).
Важным условием является не поступление взносов в бюджет свыше 3 месяцев кряду.
В ряде случаев долг реструктуризируют – изменяют график выплат. Последний утверждает суд. Такой вариант возможен, если у налогоплательщика есть предпосылки рассчитаться с бюджетом за 3 года.
Если схема реструктуризации не реализуема, на продажу выставляют принадлежащее должнику имущество.
Внимание! Особенно уязвимы ИП, решившие списать долги. В счет недоумок на торги выставят не только имущество ИП, но и личные активы собственника бизнеса. У юридических организаций ответственность ограничена.
С гражданина, которого по закону признают финансово несостоятельным, списывают долги по налогам и прочим финансовым обязательствам. Недоимки перед ФНС относятся к задолженностям 3-ей очереди. Если полученных от реаоизации имущества денег недостаточно для расчета с Налоговым органом, остаток списывают по итогам судебного решения.
При помощи банкротства реально списать задолженности по налогам:
- на недвижимость;
- транспортным;
- земельным.
Это относится исключительно к реестровым долгам, появившимся до обращения в суд. Задолженности перед ФНС, сформировавшиеся на этапе реализации банкротства, причисляют к текущим, они не списываются (в соответствии со ст.214 п.5 ФЗ №127).
Значение имеет еще и причина появления долга. Иногда это происходит по вине государственных служб. Ошибки, допущенные сотрудниками БТИ, Росреестра и прочих структур делают сальдо отрицательным. Важно уметь отстаивать собственные права, разбираться в законах.
Как происходит списание налоговых долгов?
Просто так долги не прощают. Для их успешного списания в рамках процедуры банкротства, необходимо:
- Подготовить документацию.
- Подать заявление о признании недоимки безнадежной.
Документация подается в ФНС по месту проживания должника. Справку с указанием размера задолженности можно получить там же.
В заявлении указывайте конкретные данные: размер долга, основание, которое позволит признать его безнадежным, например, исковая давность либо банкротство. Не забудьте поставить дату.
Внимание! При намеренном уклонении гражданина от выполнения своих обязательств перед ФНС, задолженности не спишут.
Альтернативные способы решения проблемы налоговых долгов
Списать долги также можно в рамках налоговой амнистии (ФЗ №436).
Еще одним основанием может быть истечение срока давности. ФНС вправе требовать оплаты в течение 3-х лет.
Последствия и предостережения при банкротстве
Процедура по признанию материальной несостоятельности не всегда завершается ликвидацией задолженностей. Недоимки останутся, если действия неплательщика посчитают неправомерными. Вдобавок к этому, его привлекут к административной ответственности. Нельзя утаивать активы от арбитражного управляющего, пытаться распродать имущество или оформить дарственную.
Если у суда не возникнет сомнений в добросовестности должника, долги по налогам ликвидируют. Но банкрот должен быть готов к последствиям, среди которых пятилетний запрет на регистрацию ИП, невозможность занимать руководящие должности на протяжении 3-х лет. Кроме этого придется в течение 5 лет информировать банки о своем статусе при попытке получить займ.